新闻

新闻资讯

联系我们

联系人:刘(经理)

手机:18729020067

电话:18729020067

邮箱:418336625@qq.com

地址:陕西省西安市莲湖区蔚蓝国际

财税知识

小规模纳税人好还是一般纳税人好?

作者:飞酷科技 发布时间:2022-01-10 22:41:18

  一、一般纳税人认定标准,销售额是多少?

  根据财政部 国家税务总局《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》〔2016〕《营业税改征增值税试点实施办法》第小规模纳税人。

  应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

  根据有关政策规定,转为一般纳税人的标准是:

  1、从事货物生产或者提供应税服务的纳税人,年增值税销售额超过50万元;

  2.年应税服务销售额超过500万元的纳税人;

  3.其他行业的年应税销售额超过80万元。2、不超过小规模纳税人标准的人能成为普通纳税人吗?

  根据财政部 国家税务总局《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》〔2016〕第三十六条《营业税改征增值税试点实施办法》第四条规定,年度应税销售额不超过规定标准的纳税人,会计健全,能够提供准确的税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。

  健全的会计核算,是指能够按照国家统一的会计制度设立账簿,按照法律有效的凭证进行核算。

  因此,不超过小规模纳税人标准,但会计健全,能够提供准确的税务资料的,也可以申请成为一般纳税人。

  一般纳税人能否转为小规模纳税人?

  根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第三十三条规定:除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。

  因此,企业在申请一般纳税人时要谨慎,一旦成为一般纳税人,再想转回小规模纳税人,就不能转回。

  如何理解连续12个月累计销售额?

  根据《国家税务总局增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号)第三条的规定,本办法所称年度应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应税销售额,包括免税销售额.

  因此,连续不超过12个月的经营期不是指会计年度,而是跨年度累计。例如,连续12个月为2011年4月1日至2012年3月31日。

  五、超过小规模纳税人标准后,会自动转为一般纳税人吗?怎样纳税?

  根据《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第18号)第三条规定,纳税人年应税销售额超过财政部和国家税务总局规定的标准(以下简称标准),符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。

  个体工商户以外个人年度应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。

  第四条纳税人年度应税销售超过规定标准的,应当在申报期结束后20个工作日内办理有关手续,主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内通知主管税务机关。

  因此,超过小规模纳税人标准后,应及时办理增值税一般纳税人的相关手续。税法规定,纳税人年度应纳税销售超过规定标准应当办理一般纳税人资格登记手续,税务机关发出税务事项通知后,逾期不办理,按照增值税适用税率计算应纳税额,不得扣除进项税,也不得使用增值税专用发票,称为强制转让。

  在什么情况下超过小规模纳税人标准也可以选择小规模纳税人?

  根据财政部 国家税务总局《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》〔 2016 〕第营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定, 其他年度应税销售额超过规定标准的个人不属于一般纳税人。年度应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户,可以选择按照小规模纳税人纳税。

  因此,1.其他个人,即个体工商户以外的自然人,不属于一般增值税纳税人;2.应税行为不常发生,主要是指很少涉及或缴纳增值税,但偶尔一两次销售行为超过小规模纳税人标准。这些单位和个体工商户可以选择小规模纳税人。

  单位或者个人超过小规模纳税人标准后,除自然人外,其他单位或者个体工商户需要继续成为小规模纳税人的,应当提交申请说明。由于其判决需要税务机关进行,请到税务服务厅提交不登记为一般纳税人的申请。

  七、如何办理一般纳税人认定手续?

  登录北京市国家税务局网上税务服务厅,在认定管理中找到一般增值税纳税人登记,提交申请,等待受理结果。受理后,打印带税务局公章的收据,即认定成功。

  八、一般纳税人认定后需要注意什么?

  请在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种。

  类型

  票种

  税控设备

  无发票,无税控

  在网上申请增值税发票

  联系税控服务提供商购买税控设备

  有通用机票

  在系统中取消剩余通用机票后,到税务服务厅取消通用机票。申请增值税发票。

  联系税控服务提供商购买税控设备

  增值税普通发票和税控设备

  在网上大厅申请增值税专用发票后,请携带税控设备到税务服务大厅办理变更写盘。如果不需要专用发票,也需要更改写盘。

  由于小规模按季度申报,一般纳税人应按月申报,请注意申报的衔接。

  类型

  如何申报

  如何清卡

  一般纳税人从1月开始

  自2月征期起,按月自行申报

  1月征期申报成功后,及时办理税控盘档案变更。2月征期起正常抄报税清卡

  一般纳税人从2月开始

  2月份办税服务厅手工申报1月份小规模增值税;自3月征收期限起按月申报。

  2月份申报成功后,及时办理税控盘档案变更,3月份征期起正常清卡

  一般纳税人从3月开始

  4月、2月份的小规模增值税和3月份的一般纳税人增值税将在办税服务厅手动申报。

  1-3月份正常抄报后,4月份征期前办理税控档案变更。4月份征期申报后,申报窗口办理清卡。

  由于季度末成为一般纳税人需要办理更多的手续,建议纳税人在季度初申请注册成为一般纳税人。

  九、强转纳税人如何申报?如何成为正式的普通纳税人?

  纳税人年度应税销售额超过规定标准的,应当办理一般纳税人资格登记手续,逾期不办理的,强制转让。强制转让纳税人不登记一般纳税人资格,而是调整税收,由小规模3%调整到适用税率,暂时使用小规模申报表,但税率符合一般纳税人标准,但不得扣除进项税,不得使用增值税专用发票。强制转让后,纳税申报期限由季度申报改为月度申报,不能在网上大厅申报,应携带小规模申报表(按一般纳税人税率计算)到税务服务大厅手动申报。

  强制转让纳税人按规定登记为一般纳税人后,纳税人可以使用一般纳税人申报表,扣除进项税,使用增值税专用发票。

新闻资讯

相关产品

在线客服
联系方式

热线电话

18729020067

上班时间

周一到周五

公司电话

18729020067

二维码
线