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财税知识

利用好小规模纳税人身份巧节税-小规模纳税人税收优惠总结

作者:飞酷科技 发布时间:2022-01-08 06:53:04

  在实践中,企业在办理税务登记时需要选择成为一般纳税人或小规模纳税人。一些纳税人在操作过程中不注意这一点,认为两者之间没有太大区别。事实上,近年来,国家发布了一系列税收优惠政策,其中许多更喜欢小规模纳税人。以下是对小规模纳税人享受的税收优惠政策的梳理。

  根据国家税务总局2019年第4号关于小规模纳税人免征增值税政策的公告:小规模纳税人增值税应税销售,月销售总额不超过10万元(一季度为一个纳税期,季度销售额不超过30万元,下同),免征增值税。

  但需要注意的是,小规模纳税人代开或自开专票是要纳税的,请参考以下文章:

  小规模纳税人可以开具增值税专用发票,可以多交税

  根据财税[2019]]13号关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》,省、自治区、直辖市人民政府应当根据当地实际情况和宏观调控需要确定增值税小规模纳税人%资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费、地方教育费。

  此外,增值税小规模纳税人依法享受资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等优惠政策的,可以享受本通知第三条规定的优惠政策。

  例如,企业收到1万元的实收资本,根据资本账簿需要缴纳印花税,目前的资本账簿按五分之五减半征收印花税,如果当地规定小规模纳税人减少500元%享受可以同时叠加。

  小规模纳税人实际缴纳的印花税=10000*0.05%*50%*50%=1.25万元,如果企业是一般纳税人,实际缴纳印花税=10000*0.05%*50%=2.5万元。

  由此可见,值税小规模纳税人享受多种税种的减免优惠,北京、安徽等许多地方都出台了50个顶格等细则%资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费、地方教育费。

  因此,企业在办理税务登记时,应谨慎选择是普通纳税人还是小规模纳税人。不同身份的纳税额也大不相同。

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